Sàn nộp thuế hộ, doanh thu trên 3 tỷ có phải kiểm kê hàng tồn?

Tại Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững” do Cục thuế tổ chức, một hộ kinh doanh trực tuyến trên sàn Shopee có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm băn khoăn về nghĩa vụ kê khai thuế. Hiện tại, sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ.

Tuy nhiên, trước quy định về việc phải nộp bảng kê hàng tồn kho cùng tờ khai thuế quý 1/2026, hộ kinh doanh này thắc mắc có bắt buộc phải thực hiện thủ tục trên khi đã được sàn kê khai thay hay không?

Theo đại diện cơ quan Thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109 và Nghị định 68 quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng cho năm 2026, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ áp dụng phương pháp nộp thuế thu nhập cá nhân mới.

Cách tính cụ thể là: Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - Chi phí hợp lý, hợp lệ) * 17%

Mặc dù sàn Shopee đã khấu trừ thuế hàng tháng/quý cho hộ kinh doanh, nhưng đây mới chỉ là tạm nộp.

Đến cuối năm, nếu tổng doanh thu 12 tháng trên 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp nêu trên để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ chính xác.

Bảng kê hàng tồn kho: "Chìa khóa" để trừ chi phí

Dù sàn đã kê khai thay, đại diện cơ quan thuế lưu ý, cá nhân và hộ kinh doanh vẫn nên thực hiện việc lập bảng kê hàng tồn kho và máy móc thiết bị theo Khoản 4 Điều 18 Thông tư 68 để gửi đến cơ quan thuế.

Bảng kê này là dữ liệu quan trọng để cơ quan thuế xác định giá vốn hàng bán, từ đó khấu trừ vào doanh thu khi quyết toán cuối năm.

Cá nhân và hộ kinh doanh liên hệ cơ quan thuế nơi thường trú hoặc tạm trú để nộp tờ khai quý. Kể cả khi sàn đã nộp thay, cá nhân và hộ kinh doanh vẫn gửi tờ khai (có thể để trống phần số tiền thuế) và đính kèm bảng kê hàng tồn kho này.

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế lưu ý, việc lập bảng kê hàng tồn kho và máy móc thiết bị thực tế chỉ bắt buộc đối với các trường hợp hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ đầu vào hợp lệ.

Nếu hộ kinh doanh trực tuyến có đầy đủ hóa đơn đầu vào cho nguồn hàng thì việc lập bảng kê này là không cần thiết.