Đề xuất thu thuế tài sản số 0,1% với mỗi lần giao dịch

Thuế thu nhập cá nhân với tài sản số, tài sản mã hóa tương tự chứng khoán

Dựa trên Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP được ban hành vào tháng 9/2025, Bộ Tài chính tiếp tục lấy ý kiến về dự thảo Thông tư quy định về chính sách thuế đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản số, tài sản mã hóa.

Tinh thần của dự thảo là áp dụng "chính sách thuế đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa như các quy định về thuế đối với chứng khoán cho đến khi có chính sách thuế đối với thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam".

Đáng chú ý, cơ quan soạn thảo đã xác định rõ, hoạt động chuyển nhượng, giao dịch và kinh doanh tài sản số, tài sản mã hóa sẽ không thuộc nhóm đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (VAT).

Đây là điểm quan trọng giúp tháo gỡ lo ngại về việc đánh thuế chồng thuế, vốn là rào cản đối với tính thanh khoản của thị trường. Thay vào đó, trọng tâm nguồn thu sẽ tập trung vào thuế thu nhập, được phân tách rõ ràng giữa nhà đầu tư cá nhân và tổ chức.

Đối với nhà đầu tư cá nhân, bất kể là người cư trú hay không cư trú, chính sách thuế được đề xuất áp dụng theo cơ chế trên doanh thu, tương tự như quy định hiện hành đối với thị trường chứng khoán.

Cụ thể, mỗi lần chuyển nhượng tài sản số, tài sản mã hóa qua nền tảng giao dịch được cấp phép, nhà đầu tư sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 0,1% trên giá trị giao dịch.

Cách tiếp cận này được đánh giá là thực tế, bởi việc xác định chính xác lợi nhuận ròng (giá bán trừ giá vốn) của từng giao dịch tiền mã hóa là cực kỳ phức tạp, do tính chất biến động liên tục và tần suất giao dịch dày đặc của loại tài sản này.

Việc áp dụng mức thuế 0,1% trên tổng giá trị bán ra giúp đơn giản hóa nghĩa vụ kê khai cho người nộp thuế và công tác quản lý của cơ quan chức năng.

Thuế thu nhập doanh nghiệp 20%

Trong khi đó, nhà đầu tư là tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng tài sản số, tài sản mã hóa sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên lợi nhuận thực tế. Mức thuế suất được áp dụng là 20% trên thu nhập chịu thuế.

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa được xác định bằng giá bán tài sản mã hóa trừ đi giá mua của tài sản mã hóa chuyển nhượng và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng.

Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp tham gia thị trường phải có hệ thống kế toán chuẩn mực để ghi nhận dòng tiền và chi phí chính xác.

Tương tự, các sàn giao dịch tài sản số, tài sản mã hóa do Bộ Tài chính cấp thực hiện: Tổ chức thị trường giao dịch tài sản mã hóa; Tự doanh tài sản mã hóa; Lưu ký tài sản mã hóa; Cung cấp nền tảng phát hành tài sản mã hóa kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất 20%.

Với các tổ chức nước ngoài tham gia thị trường nhưng không có cơ sở thường trú để xác định chi phí tại Việt Nam, dự thảo áp dụng phương pháp thu thuế trên doanh thu tương tự như cá nhân.

Theo đó, các tổ chức này sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với tỷ lệ 0,1% trên doanh thu của từng lần chuyển nhượng. Cơ chế này đảm bảo nhà nước không thất thu thuế từ dòng vốn ngoại, đồng thời tạo ra một sân chơi bình đẳng về nghĩa vụ tài chính giữa các thành phần tham gia thị trường.