Tài chính

Quy định mới về trích lập dự phòng rủi ro tại các tổ chức tín dụng

Trần Anh Thứ hai, 15/07/2024 - 14:12

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 86/2024/NĐ-CP quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro, việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và trường hợp tổ chức tín dụng phân bổ lãi phải thu phải thoái.

Nghị định quy định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhưng không bao gồm trừ tổ chức tài chính vi mô.

Cụ thể, nợ nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) sẽ phải trích lập dự phòng 0%; nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý) phải trích lập 5%; nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) là 20%; nợ nhóm 4 (nợ nghi ngờ) là 50%; nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) là 100%.

Đối với các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.

Tuy nhiên, các khoản như tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tiền gửi tại tổ chức tín dụng ở nước ngoài được loại trừ khỏi quy định này.

Ngoài ra, các khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các tổ chức tín dụng, mua chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do tổ chức tín dụng phát hành trong nước và các khoản mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán cũng được loại trừ.

Đối với tổ chức tài chính vi mô, số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,5% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 4, không bao gồm tiền gửi tại tổ chức tín dụng.

Nghị định cũng quy định thời điểm trích lập dự phòng rủi ro là trong bảy ngày đầu tiên của tháng.

Các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài sẽ trích lập dự phòng cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước đó, dựa trên nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn giữa hai nhóm nợ: nhóm nợ theo kết quả tự phân loại và nhóm nợ đã được điều chỉnh theo danh sách khách hàng của Trung tâm Thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC).

Trong tháng đầu tiên của quý, các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải điều chỉnh số tiền trích lập dự phòng rủi ro trong vòng ba ngày kể từ khi nhận được danh sách khách hàng từ CIC. Kết quả này sẽ được thể hiện trên báo cáo tài chính cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước.

Đối với các tổ chức tín dụng là hợp tác xã và tổ chức tài chính vi mô, việc trích lập dự phòng rủi ro cũng được thực hiện trong bảy ngày đầu tiên của tháng, căn cứ theo kết quả phân loại nợ theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.