[Hỏi đáp] Kể từ 1/1/2026, hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào?

Kể từ 1/1/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải thực hiện hai loại thuế cơ bản, gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất – kinh doanh.

Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, từ 1/1/2026, hộ, cá nhân sản xuất – kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên (tính theo năm dương lịch) thuộc diện phải nộp thuế GTGT.

Quy định này mở rộng đáng kể diện chịu thuế, khiến nhiều hộ kinh doanh nhỏ lần đầu tiên phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế TNCN là thuế trực thu, đánh vào thu nhập của chủ hộ kinh doanh.

Theo quy định hiện hành, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp doanh thu vượt trên 100 triệu đồng/năm, thuế TNCN được tính trực tiếp trên doanh thu, theo tỷ lệ ngành nghề.

Thuế hộ kinh doanh được tính như thế nào từ 2026?

Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, cụ thể:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Cách tính này không khấu trừ chi phí, nên nghĩa vụ thuế phụ thuộc hoàn toàn vào doanh thu phát sinh.

Hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử chịu thuế ra sao?

Đối với kinh doanh thương mại điện tử, nếu giao dịch thanh toán được thực hiện qua sàn có chức năng thanh toán, thì sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho người bán theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tỷ lệ thuế áp dụng như sau:

Phần thuế đã bị sàn khấu trừ thì hộ kinh doanh không phải kê khai và nộp lại.

Hộ kinh doanh khai thuế và nộp thuế như thế nào từ 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh thực hiện kê khai và nộp thuế chủ yếu bằng phương thức điện tử.

Về khai thuế, hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Trang thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Việc kê khai được thực hiện theo tháng, theo quý, theo năm hoặc theo từng lần phát sinh. Cụ thể:

- Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo

- Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

- Theo năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch

- Phát sinh lần đầu: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh

Sau khi hoàn tất tờ khai, người nộp thuế thực hiện nộp thuế bằng nhiều phương thức điện tử:

- Qua eTax Mobile

- Qua Cổng dịch vụ công của Tổng cục Thuế

- Qua hệ thống Thuế điện tử eTax (phân hệ cá nhân)

Toàn bộ chứng từ nộp thuế được lưu trữ điện tử để tra cứu và đối chiếu khi cần thiết.