[Hỏi đáp] Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu được miễn thuế?

Hiện trạng và áp lực từ "ngưỡng" 100 triệu đồng

Theo quy định hiện hành tại Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, nhóm đối tượng này vẫn phải thực hiện kê khai để cơ quan thuế kiểm soát.

Thực tế cho thấy, với bối cảnh trượt giá và chi phí đầu vào tăng cao, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm (tương đương khoảng 8,3 triệu đồng/tháng) là con số rất thấp để xác định khả năng đóng thuế, đặc biệt khi đây là doanh thu chứ không phải lợi nhuận ròng.

Việc áp dụng mức này tạo ra áp lực hành chính không cần thiết cho cả người dân và cơ quan quản lý đối với những hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thu nhập thấp.

Thực hiện Quyết định 3389/QĐ-BTC, từ ngày 01/01/2026, ngành thuế sẽ tiến tới xóa bỏ hình thức thuế khoán, yêu cầu hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai.

Sự thay đổi này mang tính bản lề:

• Nguyên tắc mới: Thuế sẽ được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh có chứng từ, thay vì mức ấn định chủ quan.

• Mục tiêu: Đảm bảo tính minh bạch, phản ánh đúng thực trạng kinh doanh và ngăn chặn thất thu thuế.

Khi chuyển sang cơ chế này, việc xác định lại "ngưỡng chịu thuế" trở nên cấp thiết để tránh gánh nặng tuân thủ cho hàng triệu hộ kinh doanh quy mô nhỏ.

Tác động của đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế

Trên cơ sở nghiên cứu và đánh giá thực tiễn, Bộ Tài chính đã đưa ra đề xuất điều chỉnh mức doanh thu miễn thuế từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm.

Nếu đề xuất này được thông qua, tác động xã hội sẽ rất lớn:

1. Phạm vi ảnh hưởng: Ước tính khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh (chiếm gần 90% tổng số hộ kinh doanh thường xuyên) sẽ không phải nộp thuế.

2. Đảm bảo công bằng: Mức điều chỉnh này tạo sự tương quan hợp lý hơn so với các loại thu nhập khác, điển hình là thu nhập từ tiền lương, tiền công (nơi có mức giảm trừ gia cảnh).

3. Giảm gánh nặng hành chính: Cơ quan thuế có thể tập trung nguồn lực quản lý nhóm hộ kinh doanh quy mô lớn và doanh nghiệp, thay vì phân tán lực lượng cho các hộ nhỏ lẻ với số thu không đáng kể.

Việc nâng hạn mức miễn thuế không đồng nghĩa với việc buông lỏng quản lý. Ngay cả khi được miễn thuế, các hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ việc ghi chép sổ sách và kê khai doanh thu thực tế.